Brasil ha puesto fin a la exención fiscal para las ganancias cripto a pequeña escala, introduciendo una tasa fija del 17,5 % sobre todas las ganancias de capital procedentes de activos digitales. La nueva norma se anunció en virtud de la Medida Provisional 1303, como parte de la iniciativa del Gobierno para aumentar los ingresos mediante la tributación del mercado financiero.
Hasta ahora, los residentes brasileños que vendían hasta 35.000 reales brasileños (aproximadamente 6.300 dólares) en criptoactivos al mes estaban exentos del impuesto sobre la renta. Las ganancias superiores a esa cantidad se gravaban de forma progresiva, empezando por un 15 % y llegando hasta un 22,5 % para volúmenes superiores a 30 millones de reales brasileños.
La nueva tasa fija, que entró en vigor el 12 de junio, elimina todas las exenciones y se aplica por igual a todos los inversores, independientemente del volumen de sus transacciones, según un informe del medio de comunicación local Portal do Bitcoin.
Mientras que los pequeños inversores se enfrentarán ahora a una mayor carga fiscal, las personas con un elevado patrimonio podrían acabar pagando menos. Bajo el sistema anterior, las transacciones de gran volumen, aquellas que superaban los 5 millones de reales brasileños, se gravaban entre el 17,5 % y el 22,5 %. Con la entrada en vigor de un tipo uniforme del 17,5 %, muchos grandes inversores verán reducirse su tipo impositivo efectivo.
Brasil apunta a la autocustodia y las criptomonedas en el extranjero
La medida provisional también amplía la base impositiva. Los criptoactivos mantenidos en monederos de autocustodia y las tenencias cripto en el extranjero ahora se incluyen en el régimen fiscal.
Según el informe, los impuestos se evaluarán trimestralmente y los inversores podrán compensar las pérdidas de los cinco trimestres anteriores. Sin embargo, a partir de 2026, se reducirá el plazo para la deducción de pérdidas.
La reforma va más allá de las criptomonedas. Los instrumentos de renta fija, que antes estaban exentos del impuesto sobre la renta, como las cartas de crédito agrícolas y inmobiliarias (LCA y LCI), así como los certificados de cuentas por cobrar inmobiliarias y agrícolas (CRI y CRA), ahora estarán sujetos a un impuesto del 5 % sobre los beneficios.
Por otra parte, la tributación de los ingresos por apuestas ha aumentado del 12 % al 18 %.
El Ministerio de Finanzas introdujo estos cambios tras la reacción negativa a un intento anterior de aumentar el impuesto sobre las transacciones financieras (IOF). Esa propuesta fue archivada tras enfrentarse a una fuerte oposición tanto del mercado como del Congreso.
Brasil se plantea permitir el pago de salarios en Bitcoin
En marzo, los legisladores brasileños presentaron una propuesta que permitiría a los empleadores pagar a los trabajadores parcialmente en criptomonedas como Bitcoin (BTC). Según las normas propuestas, los pagos en criptomonedas no pueden superar el 50 % del salario de un empleado.
Los pagos íntegramente en criptomonedas solo se permitirían para los trabajadores extranjeros o los contratistas, y solo en condiciones específicas establecidas por el banco central de Brasil. El proyecto de ley prohíbe pagar los salarios íntegramente en activos digitales a los empleados estándar.
La legislación también permitiría a los contratistas independientes recibir el pago íntegro en criptomonedas si así se acuerda contractualmente. Todos los pagos en criptomonedas deben utilizar los tipos de cambio oficiales de las instituciones autorizadas por el Banco Central.
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